Kort svar
- Hvem: Loven gjelder foretaket. Regnskapsførere som er ansatt i en annen virksomhet, er ikke omfattet (Finanstilsynet).
- Papirer: Foretaket skal ha en risikovurdering (§ 7) og oppdaterte rutiner (§ 8).
- Kunder: Kontroller dem før kundeforholdet starter (§ 11).
- Mistanke: Undersøk forholdet (§ 25). Blir mistanken ikke avkreftet, skal dere rapportere til Økokrim (§ 26).
- Opplæring: Ansatte og andre som utfører oppdrag, skal ha jevnlig opplæring (§ 36).
Hva må foretaket ha på plass?
| Plikt | Paragraf | Kort sagt |
|---|---|---|
| Risikovurdering | § 7 | Vurder risikoen hos dere. Skriv den ned og hold den oppdatert. |
| Rutiner | § 8 | Oppdaterte rutiner, fastsatt på øverste nivå. En i ledelsen følger dem opp. |
| Kundekontroll | §§ 10 til 14 | Sjekk identitet, eiere og formål. |
| Undersøkelse | § 25 | Undersøk forhold som kan tyde på hvitvasking. |
| Rapportering | § 26 | Send opplysninger til Økokrim ved mistanke. |
| Taushet | § 28 | Ikke si fra til kunden. |
| Lagring | § 30 | Ta vare på opplysningene i fem år etter at kundeforholdet er avsluttet, ti år ved forsterkede tiltak (forskriften § 6-4). |
| Opplæring | § 36 | Gi jevnlig opplæring. |
I mindre regnskapsførerforetak legger Finanstilsynet til grunn at hvitvaskingsansvarlig er daglig leder eller et styremedlem. I et enkeltpersonforetak er det innehaveren.
Hvordan kontrollerer du kunden?
- Privatperson: Hent navn, fødselsnummer eller D-nummer og adresse (§ 12).
- Selskap: Hent navn, organisasjonsnummer, adresse og opplysninger om daglig leder og styre. Sjekk dem mot et offentlig register eller en firmaattest som ikke er eldre enn tre måneder (§ 13).
- Eiere: Finn ut hvem som eier mer enn 25 prosent eller har kontroll på annen måte (§ 14).
- Risiko: Finanstilsynet sier at alle kunder skal få en risikoklasse, for eksempel høy, normal eller lav. Ved høy risiko gjelder strengere tiltak (§ 17). Det gjelder også politisk eksponerte personer (§ 18).
Når må du undersøke og rapportere?
Terskelen for å undersøke er lav. Finanstilsynet skriver at enhver indikasjon i utgangspunktet kan være nok. Dette nevner de som risikotegn:
- kunden har en kompleks eierstruktur uten naturlig forretningsmessig grunn.
- kunden driver med mye kontanter, eller er i bygg og anlegg, renhold, restaurant eller transport.
- bankkontoer styres av personer uten naturlig rolle i foretaket.
- kunden betaler med kontanter eller remisser.
Ett tegn betyr ikke at kunden er kriminell. Blir mistanken ikke avkreftet, skal dere sende opplysninger til Økokrim (§ 26). Det er ikke en anmeldelse. Plikten gjelder også deg personlig som ansatt. For å rapportere må du ha en rolle i Altinn. Kunden skal ikke få vite om undersøkelsen eller rapporten (§ 28).
Hva fant Finanstilsynet i tilsyn?
I en rapport fra 21. desember 2021 om et tematilsyn i 2020 og 2021 kontrollerte Finanstilsynet 11 regnskapsførerforetak og 11 revisjonsforetak. Resultatet var i hovedsak likt for begge.
- Ingen av de 22 foretakene hadde en risikovurdering som oppfylte kravene fullt ut.
- 13 foretak hadde mangelfulle rutiner for opplæring.
- I 114 av 121 oppdrag var det ikke dokumentert om kunden kunne være politisk eksponert.
- 19 av de 22 foretakene fikk gebyr, fra om lag 100 000 til om lag 400 000 kroner.
Flere hadde skrevet ut standardmaler fra bransjeforeninger uten å tilpasse dem. Finanstilsynet mener at kravene ikke kan oppfylles slik.
Hva skal opplæringen dekke?
Paragraf 36 krever opplæring av ansatte og andre som utfører oppdrag. De skal kjenne risikoen og pliktene i foretaket. De skal kunne se tegn på hvitvasking. De skal også vite hvem de kontakter. Finanstilsynet skriver at nyansatte skal ha opplæring, og at alle ansatte skal ha det jevnlig. Foretaket bør ha en opplæringsplan og kunne dokumentere innhold og gjennomføring. Se også opplæring av ansatte etter § 36.
Vanlige spørsmål
Holder det å bruke en mal fra bransjeforeningen?
Ikke alene. Risikovurderingen og rutinene må tilpasses deres egen virksomhet og brukes i hverdagen. Finanstilsynet pekte på dette i tilsynet fra 2021.
Må jeg si fra til kunden at jeg har rapportert?
Nei, og du skal ikke gjøre det. Forbudet i § 28 gjelder også selve undersøkelsen.
Er det mistenkelig om kunden retter en feil på en rar måte?
Det kan være det. Finanstilsynet nevner at kundens reaksjon på en påpekt feil kan vekke mistanke. Da bør du undersøke nærmere.
Er kurset til Kurs.ing godkjent av Finanstilsynet?
Nei. Hvitvasking for regnskap, eiendomsmegling og forhandlere er privat opplæring. Kurset gir kunnskap, men dere må også gå gjennom egen risikovurdering og egne rutiner. Kursbeviset ligger på Min side når du har fullført kurset. Det er ingen offentlig godkjenning. Du kan ta den gratis prøven først.
Kilder
Kurset: Hvitvasking for regnskap, eiendomsmegling og forhandlere
Vil du øve på alt dette med oppgaver, kalkulatorer og øvingsprøve? Kurset koster 597 kr og gir 8 ukers tilgang. Du kan også ta en gratis test først.
Viktig: Kurs.ing er en privat kursleverandør. Vi holder ikke prøvene og har ingen tilknytning til offentlige etater. Kursbevis gir vi bare for kurs uten offentlig prøve, og det er ikke en offentlig godkjenning. Siden er en oversikt, ikke juridisk rådgivning. Kontroller alltid gjeldende regler hos myndigheten før du søker eller bestiller prøve.