Kort svar
- Forbud: Forhandlere av gjenstander kan ikke motta kontanter på 40 000 kroner eller mer, eller tilsvarende i utenlandsk valuta (§ 5).
- Flere betalinger: Grensen gjelder også når oppgjøret skjer i flere omganger.
- Resten av loven: Den gjelder bare de som står i § 4. En bilforhandler eller gullsmed er ikke rapporteringspliktig bare fordi varene er dyre.
- Kunst: Kunsthandlere er rapporteringspliktige ved transaksjoner på 80 000 kroner eller mer (§ 4 annet ledd bokstav h).
- Kontroll: Skattekontoret kontrollerer at grensen overholdes (§ 5 annet ledd).
Hvem er forhandler av gjenstander?
Skatteetaten forklarte reglene i en prinsipputtalelse i 2018, da regelen sto i § 4 a. Innholdet er videreført i § 5. Skatteetaten sier at «forhandler» betyr alle næringsdrivende, også auksjonsholdere og andre profesjonelle mellommenn. «Gjenstander» betyr alle fysiske ting. Skatteetaten tar også med gavekort og forhåndsbetalte kort.
| Selger | Kontantgrensen i § 5? | Resten av loven? |
|---|---|---|
| Forhandler av biler, båter eller gull | Ja | Nei, de står ikke i § 4 |
| Kunsthandler | Ja | Ja, ved 80 000 kroner eller mer |
| Privatperson som selger sin egen bil | Nei | Nei |
Salg mellom privatpersoner rammes ikke. Bare salg som næring omfattes.
Hva regnes som flere betalinger?
Du kan ikke dele opp betalingen for å komme under grensen. Kontant avbetaling av et kjøp over 40 000 kroner er heller ikke tillatt. Flere ulike kjøp hos samme forhandler regnes ikke sammen.
Tjenester er ikke omfattet. Selger du varer og en tjeneste sammen, som levering eller montering, må verdien deles. De kontante betalingene for selve varen må være under 40 000 kroner.
Hva med kunst?
Kunsthandlere er rapporteringspliktige når beløpet er 80 000 kroner eller mer (§ 4 annet ledd bokstav h). Det gjelder også når flere handler henger sammen. Samme grense gjelder for dem som oppbevarer kunst (bokstav i).
Da gjelder blant annet disse pliktene:
- risikovurdering og rutiner
- kundetiltak
- undersøkelse og rapportering til Økokrim
- opplæring av ansatte
I tillegg gjelder kontantgrensen på 40 000 kroner. Se også opplæring av ansatte etter § 36.
Finnes det andre kontantgrenser?
Ja, men de gjelder ulike ting.
| Regel | Grense | Hvem rammes? |
|---|---|---|
| Hvitvaskingsloven § 5 | 40 000 kroner eller mer | Selgeren kan ikke ta imot kontanter |
| Skatteloven § 6-51 og merverdiavgiftsloven § 8-8 | 10 000 kroner eller mer | Kjøperen mister fradrag for skatt og merverdiavgift |
Skatteetaten skriver at betalingen må gå via en bank eller et foretak med tillatelse til å yte betalingstjenester. Regjeringen har også hatt et forslag om lavere kontantgrenser på høring. Sjekk gjeldende lovtekst på Lovdata før du bruker en grense.
Vanlige spørsmål
Kan kunden betale i kontanter over flere dager?
Ikke hvis kontantene for samme kjøp til sammen når 40 000 kroner. Skatteetaten sier at det ikke er lov å dele opp betalingen for å omgå forbudet.
Gjelder grensen tjenester?
Nei. Selger du varer og tjenester sammen, må du skille verdiene. Kontantene for varen må være under grensen.
Hvem kontrollerer grensen?
Skattekontoret fører kontroll med at grensen i § 5 blir overholdt. Det står i § 5 annet ledd.
Er kurset til Kurs.ing godkjent?
Nei. Hvitvasking for regnskap, eiendomsmegling og forhandlere er privat opplæring. Kursbeviset ligger på Min side når du har fullført kurset. Det er ingen offentlig godkjenning. Du kan ta den gratis prøven først.
Kilder
Kurset: Hvitvasking for regnskap, eiendomsmegling og forhandlere
Vil du øve på alt dette med oppgaver, kalkulatorer og øvingsprøve? Kurset koster 597 kr og gir 8 ukers tilgang. Du kan også ta en gratis test først.
Viktig: Kurs.ing er en privat kursleverandør. Vi holder ikke prøvene og har ingen tilknytning til offentlige etater. Kursbevis gir vi bare for kurs uten offentlig prøve, og det er ikke en offentlig godkjenning. Siden er en oversikt, ikke juridisk rådgivning. Kontroller alltid gjeldende regler hos myndigheten før du søker eller bestiller prøve.